Выплаты работнику при аренде у него автомобиля
Есть официально оформленный водитель. Авто у него в собственности.
Авто используется для служебных нужд (отвозы товаров).
Помимо зп работнику выплачиваем деньги за выход. Сумма плавающая. Сумма зависит от количества точек. Колеблется в пределах от 1500 до 4000 рублей.
Переводим на карту с р/с фирмы, если важно. Фирма платит НДФЛ с этих сумм. Взносы в фонды с этих сумм не идут, как мне объяснили.
Этот момент (аренда авто фирмой) прописан в ТД.
Как я понимаю, выплаты за аренды авто уменьшают налог на прибыль.
В разговоре с другим бухом возник спорный момент: другой бух считает, что мы не имеем права делать подобные выплаты. Она говорит, что есть возмещение водителю за использование авто в служебных целях, но там сумма фиксирована, выплачивается раз в месяц, сумма не большая (до 1200 рублей). Мы должны выплачивать эту сумму. Либо должны составлять путевые листы, на основе которых и должны производиться выплаты водителю. Но так же она говорит, что с этих сумм помимо НДФЛ, мы должны платить и взносы в фонды.
Я на одном ресурсе читала, что можно прописать в ТД, что фирма помимо зп платит водителю деньги за аренду. С этой платы фирма платит лишь НДФЛ. Читала я об этом до НГ. Ресурс не нашла.
Другой бух на это говорит, что подобная система расчетов возможна лишь в том случае, если водитель имеет статус ИП.
И теперь я вся в раздумьях: правильно ли мы платили водителю, имеет ли право на жизнь подобный способ аренды авто у водителя.
Суть поста: имеем ли мы право таким образом образом оплачивать выезды водителя?
Авто используется для служебных нужд (отвозы товаров).
Помимо зп работнику выплачиваем деньги за выход. Сумма плавающая. Сумма зависит от количества точек. Колеблется в пределах от 1500 до 4000 рублей.
Переводим на карту с р/с фирмы, если важно. Фирма платит НДФЛ с этих сумм. Взносы в фонды с этих сумм не идут, как мне объяснили.
Этот момент (аренда авто фирмой) прописан в ТД.
Как я понимаю, выплаты за аренды авто уменьшают налог на прибыль.
В разговоре с другим бухом возник спорный момент: другой бух считает, что мы не имеем права делать подобные выплаты. Она говорит, что есть возмещение водителю за использование авто в служебных целях, но там сумма фиксирована, выплачивается раз в месяц, сумма не большая (до 1200 рублей). Мы должны выплачивать эту сумму. Либо должны составлять путевые листы, на основе которых и должны производиться выплаты водителю. Но так же она говорит, что с этих сумм помимо НДФЛ, мы должны платить и взносы в фонды.
Я на одном ресурсе читала, что можно прописать в ТД, что фирма помимо зп платит водителю деньги за аренду. С этой платы фирма платит лишь НДФЛ. Читала я об этом до НГ. Ресурс не нашла.
Другой бух на это говорит, что подобная система расчетов возможна лишь в том случае, если водитель имеет статус ИП.
И теперь я вся в раздумьях: правильно ли мы платили водителю, имеет ли право на жизнь подобный способ аренды авто у водителя.
Суть поста: имеем ли мы право таким образом образом оплачивать выезды водителя?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. -
Добрый день.
Есть три варианта по Вашей ситуации. Ссуда, аренда и компенсация. Документооборот, размер расходов и налогообложение отличаются.
Вы указали, что это аренда (ст. ст. 633, 643 ГК РФ)
Плюсы:
- Учет всех расходов на автомобиль без ограничений.
- Работник получает дополнительное вознаграждение.
Минусы:
- Необходимость заключения дополнительного договора.
- Необходимость оформления кадровой документации на управление ТС.
- Риск доначисления страховых взносов, если автомобилем управляет собственник.
- Вознаграждение сотруднику облагается НДФЛ.
Арендатор может учесть расходы на ГСМ, ремонт, ТО и страховку. Но при условии, что эти обязанности арендатора прямо зафиксированы в договоре (ст. 644 и 646 ГК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Обратите внимание, что в данном случае оформлять нужно договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ). Дело в том, что передавать в аренду автомобиль с экипажем может только лицо, заключившее с водителем трудовой договор (абз. 2 п. 2 ст. 635 ГК РФ). Очевидно, что при аренде авто у собственного сотрудника это условие невыполнимо. В то же время законодательство не запрещает закрепить арендованную машину за работником-собственником, издав соответствующий приказ по организации (правда в этом случае существует риск доначисления страховых взносов, т..к. проверяющие могут посчитать, что на деле заключен договор аренды с экипажем).
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1, 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон № 212-ФЗ). Само по себе предоставление имущества в аренду не является ни работой, ни услугой, поэтому доходы в виде арендной платы не подлежат обложению страховыми взносами.
Предметом договора аренды транспортного средства с экипажем является не только предоставление автомобиля, но и оказание услуги по управлению им, то есть это смешанный договор. Следовательно, вознаграждение, выплаченное по договору аренды транспортного средства с экипажем, в части оказания услуг по управлению транспортным средством облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Не потребуется начислять лишь страховые взносы в ФСС России (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний следует уплачивать, если о необходимости их уплаты сказано в самом договоре аренды (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Ваш коллега путает договор аренды авто с компенсацией работнику (1200руб.).
Что касается путевых листов, то они необходимы только в том случае, если Вы учитываете списание ГСМ по арендованному ТС. А если у вас только аренда, то подтверждать расходы по ГСМ путевыми листами нет необходимости, т.к. у вас есть договор аренды ТС, в котором прописан размер арендной платы (при иной точке зрения налоговиков, всё оспаривается в суде.) -
Спасибо за подробное разъяснение.
Но есть один непонятный момент:Цитата:Что касается путевых листов, то они необходимы только в том случае, если Вы учитываете списание ГСМ по арендованному ТС. А если у вас только аренда, то подтверждать расходы по ГСМ путевыми листами нет необходимости, т.к. у вас есть договор аренды ТС, в котором прописан размер арендной платы (при иной точке зрения налоговиков, всё оспаривается в суде.)дело в том, что у нас не указана фиксированная плата. Я опасаюсь, что именно это и криминально.
Чаще всего выходит 2000 рублей. Но бывают "пустые" дни за 1500 и "густые" - за 4000)
Я думаю дополнить договор, указав, что один выезд (один день аренды) стоит 2000. А если возникнет "густой" день, то тогда будем платить, как за 2 дня аренды.
Наверное так будет более законно. -
Как Вы пропишите в этом договоре, так и будет. Я не совсем поняла для себя: у Вас договор аренды ТС с экипажем или без экипажа?
-
Вообще изначально аренду авто мы включили в трудовой договор.
Но сейчас я хочу сделать отдельный договор об аренде авто.
Без экипажа. Иначе выйдет слишком много выплат. -
Здравствуйте.Цитата: Вообще изначально аренду авто мы включили в трудовой договор.Но сейчас я хочу сделать отдельный договор об аренде авто.Без экипажа. Иначе выйдет слишком много выплат.
Начинать нужно с того, что включать в трудовой договор условие об аренде неправомерно. Трудовые отношения регулируются Трудовым кодексом. Отношения по предоставлению имущества в аренду регулируются Гражданским кодексом. Гибрид трудового договора с договором аренды невозможен, в связи с чем пункт трудового договора об аренде авто не имеет юридической силы. В связи с этим (при наличии возможности) сделайте изначально два отдельных договора. -
Цитата: Что касается путевых листов, то они необходимы только в том случае, если Вы учитываете списание ГСМ по арендованному ТС. А если у вас только аренда, то подтверждать расходы по ГСМ путевыми листами нет необходимости, т.к. у вас есть договор аренды ТС, в котором прописан размер арендной платы (при иной точке зрения налоговиков, всё оспаривается в суде.)
Путевые листы очень желательны, так как подтверждают производственную направленность поездок авто, одного договора аренды для признания расходов в НУ недостаточно. И на арендованном автомобиле сотрудники организации могут прокатиться на пляж или в лес за грибами. А из путевых листов видно, что работник ездил по делу. При отсутствии путевых листов или иных документов, подтверждающих производственную направленность поездок (маршрутные листы, журналы учета движения автотранспорта и т.д.), ФНС снимет с расходов арендную плату. Как вариант: использовать систему спутниковой навигации, тогда можно обойтись без ПЛ.
