Списание МПЗ стоимостью до 40 тысяч рублей при УСН

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Добрый день, Уважаемые пользователи!У нас небольшая организация-ООО. Деятельность: работы по ремонту помещений (нежилых), проектирование. УСН "Доходы", со следующего года "Доходы минус расходы". Организованы во 2 кв. 2014 года.Вопрос: Мне сказали, что материалы нужно списывать в месяце отражения выручки, а МПЗ до 40 тыс не вводить сразу в эксплуатацию и списать стоимость, когда душе угодно или удобно😀.Подскажите, пожалуйста, как списывать материалы и МПЗ до 40 тыс в моем учете? Я понимаю, что можно прописать все в учетной политике, но соответствует ли это ПБУ и пр. Есть сомнения, которые не дают душе покоя, тем более опыта маловато.Надеюсь, на понимание. И заранее благодарю.

  Уточните, Ваш вопрос касается бухгалтерского или налогового учета?
  С одной стороны, вопрос задан в разделе, где обсуждается налоговый учет, а с другой стороны, в тексте вопроса упоминается ПБУ.
• Вопрос удалён модератором.  и налоговый.
• Цитата:И бухгалтерский и налоговый.

  Здравствуйте.
  
  Про бухгалтерский учет задайте, пожалуйста, вопрос в разделе "Методология бухгалтерского учета", а НУ обсудим здесь.
  
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

  В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК, материалы включаются в расходы при соблюдении двух условий: материалы оприходованы и оплачены поставщику.
  Факт отпуска материалов  в производство с 01.01.2009 роли не играет.
  

  Цитата:Подскажите, пожалуйста, как списывать материалы и МПЗ до 40 тыс в моем учете?

  
  Имущество стоимостью менее 40 т.р. в соответствии со ст. 256 НК не признается амортизируемым, поэтому включается в расходы единовременно (к товарам это, конечно, не относится).
• Nataly S, спасибо поняла. А имущество до 40 тыс руб можно ли списать не в месяце приобретения, а в любом другом, например, в месяце отражения выручки, но в отчетном году (в котором и приобрели)? Не смотря на то, что это имущество фактически уже используется?
• Цитата: Nataly S, спасибо поняла. А имущество до 40 тыс руб можно ли списать не в месяце приобретения, а в любом другом, например, в месяце отражения выручки, но в отчетном году (в котором и приобрели)? Не смотря на то, что это имущество фактически уже используется?

  Нельзя отражать расходы любом другом месяце. Если расходы будут признаваться когда попало, то это чревато штрафом.
  Повторюсь:
  

  Цитата:В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК, материалы включаются в расходы при соблюдении двух условий: материалы оприходованы и оплачены поставщику.

  Смотрите дату оприходования материалов и дату оплаты своему поставщику за эти материалы. Более поздней из двух дат отражаете в КДиР.